Oznamovanie údajov z eFaktúry Finančnej správe

Čo je eReporting a ako súvisí s faktúrou?

eReporting označuje elektronické oznamovanie zákonom určených údajov o obchode daňovej správe. Nie je totožný s odovzdaním faktúry účtovníkovi. Slovenská infraštruktúra prepája výmenu e-faktúr s prenosom daňových údajov; jej úlohu vysvetľuje Finančná správa.

V pracovnom postupe rozlišujte vytvorenie dokladu, jeho technickú kontrolu, odovzdanie službe, doručenie partnerovi a následné účtovné spracovanie. Záznam z jedného kroku nemusí dokazovať výsledok všetkých ostatných.

Kto oznamuje údaje v prvej tuzemskej fáze?

Od 1. januára 2027 upravuje § 85o ods. 9 až 11 oznamovanie pri elektronických faktúrach zasielaných a prijímaných doručovacou službou. Rozsah povinností dodávateľa a tuzemského platiteľa DPH v postavení odberateľa sa posudzuje samostatne. Podrobnosti uvádza metodická informácia.

Pre dodávateľa sa oznamovanie viaže na vystavenie faktúry. Pri príjme má platiteľ lehotu päť dní od prijatia. Ak faktúru za dodávateľa vyhotovuje odberateľ, lehota je päť dní od vyhotovenia alebo od uplynutia lehoty na vyhotovenie faktúry. Tento proces si nenastavujte ako obyčajné vlastné vystavovanie.

Neplatiteľ môže mať povinnosť e-faktúru prijať, ale tým sa automaticky nestáva platiteľom s rovnakou oznamovacou povinnosťou. Rozlíšenie príjmu a vlastných faktúr nájdete v sprievodcovi pre neplatiteľov.

Čo zabezpečuje digitálny poštár?

Prvá fáza používa doručovaciu službu na odovzdanie relevantných údajov Finančnej správe. Metodika pri dodávateľovi považuje povinnosť oznámiť údaje za splnenú odovzdaním elektronickej faktúry doručovacej službe. Pri nastavovaní príjmu si nechajte vysvetliť aj oznámenie na strane odberateľa.

Ak sa štruktúrovaná faktúra zasiela iným dohodnutým spôsobom, neprenášajte naň automaticky proces digitálneho poštára. Ustanovenia prvej fázy viažu túto osobitnú oznamovaciu povinnosť na doručovaciu službu; ostatné daňové povinnosti posudzujete ďalej podľa svojho obchodu.

Od poskytovateľa si pýtajte ukážku priebehu a výsledku. Ktorá udalosť znamená prevzatie dokladu? Ako sa zistí chyba oznamovania? Kto ju rieši a aký záznam získate? Stav v používateľskom rozhraní musí mať vysvetlený význam.

Aké údaje a záznamy si kontrolovať?

Zákonný zoznam vychádza z údajov faktúry; presné náležitosti a výnimky sú v metodike. Pre vlastnú prevádzku si pripravte kontrolu týchto oblastí:

Tabuľka je pomôcka na skúšku, nie úplný zoznam povinne oznamovaných polí. Prenesenie daňovej povinnosti či osobitný režim môžu vyžadovať odlišné údaje.

Ruší eFaktúra kontrolný výkaz už v roku 2027?

Nie automaticky. Prvú fázu odlišujte od ďalšej úpravy od 1. júla 2030, s ktorou metodika spája zrušenie kontrolného výkazu a zmeny súhrnného výkazu. Existujúce výkazy neprestaňte podávať iba na základe zapojenia do Peppolu.

Pri príprave s účtovníkom určte, ktoré bežné povinnosti ostávajú zachované a kto kontroluje súlad údajov. Finančná správa k účtovníctvu vysvetľuje, že zmena prenosu údajov nenahrádza odborné spracovanie.

Ako riešiť chybu alebo opravu?

Zachovajte pôvodný doklad, identifikáciu správy a presné hlásenie. Overte príčinu v zdrojových údajoch alebo doručovaní a dohodnite ďalší postup s dodávateľom systému. Pri opravnom doklade udržte referenciu na pôvodnú faktúru.

Nevytvárajte opakovane nový doklad len preto, že prvá požiadavka nemá okamžitú odpoveď. Pri API integrácii treba vyriešiť aj neznámy výsledok a duplicity. Pracovné stavy podrobnejšie opisuje doručovanie faktúr.

Technický míľnik opisuje augustové oznámenie Finančnej správy o infraštruktúre eReportingu. Správa o pripravenosti systému a právny rozsah oznamovania majú odlišnú úlohu.